Вопросы и ответы
Отправляйте Ваш вопрос через форму обратной связи. Наши эксперты ответят Вам на электронную почту.
Вопрос:
Как лучше платить фиксированные взносы в ПФ для индивидуального предпринимателя? Поквартально или сразу всю сумму
в 4-ом квартале? В чём принципиальные различия?
Ответ:
Уплата взносов должна быть произведена не позднее 31 декабря (пункт 2 Статья 16 Федераьного закона 212-ФЗ). Индивидуальный предприниматель может по своему усмотрению уплатить всю сумму единовременно, либо платить частями в течение года.
Для индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения или в виде единого налога на вмененный доход целесообразно уплачивать взносы поквартально, так как это позволит уменьшить ежеквартальный налог.
Вопрос:
У меня ИП на УСН 6% от дохода. Я оплатил услугу контрагенту с банковоского счёта. В дальнейшем договор был расторгнут и контрагент перечислил обратно эту денежную сумму. Должен ли я учитывать это поступление при расчёте налога?
Ответ:
Нет. Учитывать суммы авансовых платежей, возвращенных поставщиками «упрощенцу», в составе доходов не нужно. (Письмо Минфина №03-11-04/2/195 от 12.12.2008г.)
Вопрос:
Какие суточные ставки существуют для командированного персонала в РФ и как компенсировать командировочные расходы сотрудников?
Ответ:
Порядок и размер возмещения работодателем командировочных расходов сотрудникам устанавливается внутренним приказом в организации или коллективным договором. Нормы суточных также устанавливаются приказом. Но стоит отметить, что суточные не являются доходом работника и не облагаются НДФЛ в пределах следующих норм: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ; 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. При направлении в командировку работнику выдается аванс на расходы, связанные с проездом к месту командировки и проживанием. В течении 3х дней с момента возвращения работника из командировки, он обязан предоставить авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести расчет по выданному авансу.
Вопрос:
Какие налоговые обязательства возникают у российской компании при заключении договора на оказание услуг на территории РФ с иностранной компанией?
Ответ:
В данном случае российская компания будет являться налоговым агентом по Налогу на добавленную стоимость (НДС). Налоговый агент обязан исчислить, ужержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Вопрос:
Облагаются ли страховыми взносами выплаты по трудовым договорам в пользу иностранных граждан?
Ответ:
Выплаты по трудовым договорам в пользу иностранных граждан облагаются страховыми взносами. Исключением являются:
- Выплата осуществляется по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг, который заключен с иностранцем - индивидуальным предпринимателем. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.
- Сотрудник (иностранный гражданин или лицо без гражданства) работает по трудовому договору в зарубежном подразделении российской организации. При этом не имеет значения, был ли трудовой договор заключен напрямую с российской организацией или через ее зарубежное подразделение (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
- Иностранный гражданин или лицо без гражданства выполняет работы (оказывает услуги) по гражданско-правовому договору за пределами территории РФ (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
- Выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам производятся иностранным гражданам и лицам без гражданства, имеющим статус временно пребывающих на территории РФ. Это прямо предусмотрено п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (Письмо Минздравсоцразвития России от 26.01.2010 N 20-1/253427).